Контрольно-ревизионные мероприятия

Плановая проверка использования средств бюджета муниципального образования Белоглинский район, выделенных на реализацию муниципальной программы «Комплексное и устойчивое развитие в сфере архитектуры, строительства и жилищной политики на территории муниципального образования Белоглинский район»" за период октябрь 2020г. - сентябрь 2023 года.

Проверкой установлено:

Надлежащие меры по устранению выявленных нарушений и недостатков в программе, указанные контрольно-счётной палатой по акту проверки три года назад, не были приняты.

- как и прежде, своевременная корректировка программы не проводится, программа не приводится в соответствие с бюджетом:

в 2020г.   программой заложены и расписывает расходы на 603,1 тыс. рублей превышающих бюджетные назначения, в 2021г. – превышающие   бюджет на 100,0 тыс. рублей;

- как и прежде, имеет место значительное ежегодное невыполнение предусмотренных программой мероприятий и не освоение выделенных по программе средств:

за 2020г. не освоено 5866,6 тыс. рублей при степени освоения 52.6%,

за 2021г. не освоено 39222,5 тыс. рублей при степени освоения 13,6%,

за 2022г. не освоено 21908,7 тыс. рублей при степени освоения 75,0%, эффективность реализации муниципальной программы в 2022г. признана неудовлетворительной,

за 2023г. большая часть мероприятий программы отстаёт от предусмотренного графика;

- как и прежде, при поставленной   программой целью «оказание поддержки в решении жилищной проблемы молодым семьям, признанных в установленном порядке, нуждающимися в улучшении жилищных условий», поставленной задачи «предоставление молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья экономкласса» расходование средств на выполнение подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» не производилось и до окончания срока действия программы не предполагается;

- при наличии в программе целей и задачей в части подпрограммы «Подготовка градостроительной документации на территории Белоглинского района»), финансирование её в 2021 и 2022 г не осуществлялось, не запланировано оно и в течение 3 лет из 6 нового цикла программы;

- при наличии в программе целей и задачей в части подпрограммы « Создание и ведение информационной системы обеспечения градостроительной деятельности муниципального образования Белоглинский район» финансирование её в 2020 и 2022 г не осуществлялось, не запланировано оно и на финансирование подпрограммы «Ведение информационной системы обеспечения градостроительной деятельности муниципального образования Белоглинский район» в течение 2023-2025г. нового цикла программы;

- в нарушение требований бухгалтерского учёта (инструкция № 157н приказа Минфина РФ от 01.12.2010), инвентарные номера на полученных в рамках программы 7 объектах имущества (компьютерная техника) стоимостью 334433 рублей, находящегося у координатора программы, не нанесены. Имущество находится в подотчёте у несоответствующего лица, без наличия с ним договора о материальной ответственности. При поставке указанного имущества по муниципальному контракту администрации МО Белоглинский район № 29А/21 от 13.12.2021 с ООО «ГАЛАТ» допущены нарушения контракта по сроку поставки (приёмки) товара без выставления соответствующей претензии;

- допущены иные нарушения в сфере закупок:

               в нарушение   ч.3 ст.103 закона от 05.04.2013 № 44 ФЗ    информация о заключении контракта МКУ «ОКС Белоглинского района» и ГАУ КК «Краснодаркрайгосэкспертиза» № 1077 от 21.06.2021 на проведение государственной экспертизы проектной документации, включая проверку достоверности определения сметной стоимости объекта капитального строительства, и результатов инженерных изысканий по объекту: «Центр единоборств Белоглинского района», направлена для размещения на официальном сайте zakupki.gov.ru за электронной подписью М.А.Колосова только 19.07.2021г.- т.е в нарушение установленного срока в 5 рабочих дней, что содержит признаки административного правонарушения, предусмотренные ч.2. ст.7.31 КоАП РФ,

               в нарушение   ч.3 ст.103 закона от 05.04.2013 № 44 ФЗ    информация об исполнении муниципального контракта № 2ЭА/20 от 20.03.2020 с ООО «ПОРТАЛ» 20.02.2021г направлена для размещения на официальном сайте за электронной подписью М.А.Колосова только 17.05.2021г.- т.е. в нарушение установленного срока в течение 5 рабочих дней, что содержит признаки административного правонарушения, предусмотренные ч.2. ст.7.31 КоАП РФ,

            в нарушение   ч.3 ст.103 закона от 05.04.2013 № 44 ФЗ информация об исполнении (оплате 16.05.2023г.) 6 этапа контракта (12) № 4МК/2022 от 10.08.2022 с ООО «Север» на строительство объекта «Центр единоборств Белоглинского района» (с. Белая Глина, ул. Красная, 15/1.) направлена для размещения на официальном сайте за электронной подписью начальника МКУ «ОКС Белоглинского района» М.А.Колосова только 24.05.2023г. т.е. с задержкой установленного срока на 1 день, что содержит признаки административного правонарушения в отношении должностного лица М.А.Колосова. предусмотренные ч.2 ст. 7.31 КоАП РФ,

            в нарушение ч.2 (п. 10) ст. 103 Закона № 44-ФЗ, ч.3 ст.103 закона от 05.04.2013 № 44 ФЗ, информация о невыполнении условий контракта за электронной подписью М.А.Колосова направлена для размещения на сайте только 05.07.2023г., т.е с просрочкой установленного срока на два рабочих дня, что содержит признаки административного правонарушения в отношении должностного лица М.А.Колосова. предусмотренные ч.2 ст. 7.31 КоАП РФ;

- иные нарушения и недостатки. Отражённые в акте контрольного мероприятия.

            Информация о проверке направлена в прокуратуру, в т.ч. для возбуждения административного производства по ч.2 ст. 7.31 КоАП РФ.

Главе муниципального образования Белоглинский район направлено представления для устранения выявленных нарушений и недостатков.

Проверка проведена в рамках проверки прокуратуры района в период с 31.08.2022 по 05.09.2022г. по обращению прокуратуры Белоглинского района.

Проверкой установлено:

Все средства нацпроекта были направлены МБУ ДО «ДШИ» в 2022г. для закупки музыкальных инструментов и оборудования, при этом:

- исходя из паспортов полученных музыкальных инструментов, ряд технических характеристик поставленных 4 пианино «Соната» стоимостью 1448420 рублей и аккордеона "Air Junior Scandalli" стоимостью 477666,67 рублей, не соответствуют описаниям объекта закупки документов закупки. При этом, приёмка инструмента произведена без претензий, штрафные санкции поставщику за ненадлежащее исполнение контракта в размере 10% его цены не выставлялись;

- часть музыкальных инструментов закуплена без учёта наличия преподавателей для обучения и отсутствии потребности в них, в том числе и из за отсутствия обучение по этим инструментам в муниципальном задании на 2022 г и плановый период 2023 и 2024г., что в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным расходованием бюджетных средств на их закупку;

- соответственно 4 единицы закупленного имущества на сумму 566,49 тыс. рублей не используются – неэффективное использование (неиспользование) имущества;

- только 2 закупки имущества закуплены реально конкурентными способами с получением экономии бюджетных средств. Ещё по 2 аукционам закупка произведена у единственного участника по максимальной цене контракта.

Ещё тринадцать закупок произведены по прямым договорам, что в свою очередь позволило приобрести товар иностранного производства в размерах. превышающих их допустимый уровень при конкурентных закупках.

            Материалы проверки переданы в прокуратуру.

Плановая проверка использования средств бюджета муниципального образования Белоглинский район, выделенных на реализацию муниципальной программы муниципального образования Белоглинский район «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании Белоглинский район» за сентябрь 2019- текущий период 2022 г.

При этом проведена встречная проверка отдела по физической культуре и спорту администрации муниципального образования Белоглинский район и МБУ «СШ «Восход» по вопросу использования бюджетных средств, направленных в рамках программы на выполнение муниципального задания муниципальному бюджетному учреждению «Спортивная школа « Восход» Белоглинского района» (сокращенное - МБУ «СШ «Восход») за 2021г.

Проверка проведена в период с 22 августа 2022г. по 13 сентября 2022г.

В результате проверки установлено, что при достижении многих запланированных показателей программы, целевом расходовании средств, при реализации программы были допущены нарушения:

- Допущены нарушения порядка разработки и реализации муниципальных программ:

    - в нарушение п. 2.2.4 порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных целевых программ, в текстовой части программы в разделе 4. «Обоснование ресурсного обеспечения муниципальной программы» во всех редакциях указанные ссылки на соответствующую государственную программу Российской Федерации (Краснодарского края) не произведены, уровни софинансирования не указаны. На аналогичные нарушения координатору программы указывалось и в 2019г.;

   - в муниципальной программе присутствуют некорректные несопоставимые целевые показатели «удельный вес населения муниципального образования, принявших участие в тестирования по выполнению видов испытаний (тестов), нормативов, требований к оценке уровня знаний и умений в области физической культуры и спорта в рамках Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», чел.»; «количество инвалидов, занимающихся физической культурой и спортом, %», подлежащие корректировке;

   - в нарушение п.3 постановлений о внесении изменений в муниципальную программу, не все изменения в программу размещены на официальном сайте администрации района www.belaya-glina.ru (от 30.12.2020 № 668, 27.12.2021№ 710). Ответственный за размещение отдел по взаимодействию со СМИ администрации муниципального образования (Усатая);

   - рассчитанная в соответствии с утверждённой методикой, эффективность муниципальной программы за 2021г. является неудовлетворительной (менее 0,7), тогда как в отчёте о реализации программы, предоставленном с недостоверными значениям, значится как средняя;.

              - Допущены нарушения порядка формирования, финансового обеспечения выполнения и исполнения муниципального задания за 2020г.:

   - в нарушение - п. 4 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, п.10 принятого администрацией района (постановление от 01.10.2015 № 349) Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг, п. 2.1.1 Соглашения № 1 о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое выполнение муниципального задания с МБУ «СШ «Восход» от 27.12.2019г., установленный объём финансирования муниципального задания на 2020г. занижен по сравнению с рассчитанной на основании нормативных затрат на 179,63 тыс. рублей, что содержит признаки административного правонарушения Отделом, предусмотренные ст. 15.15.15 КоАП РФ (установленный срок привлечения к административной ответственности истёк);

    - в нарушение принятого администрацией района Положения о формировании муниципального задания        на оказание муниципальных услуг, в отчёте об исполнении муниципального задания за 2020г. не отражены достигнутые показатели качества;

              - Допущены нарушения порядка формирования, финансового обеспечения выполнения и исполнения муниципального задания за 2021г.:

   - МБУ «СШ «Восход» допущено невыполнение показателей объёма муниципального задания за 2021г по двум видам спорта - футбол, тренировочный этап и регби, а также 5 показателей качества из 6 доведённых, что содержит признаки административного правонарушения в отношении ответственного должностного лица- директора учреждения А.С.Камышанова, предусмотренные ст.15.15.5-1 п.1 КоАП РФ Невыполнение государственного (муниципального) задания;

    - отделом по физической культуре и спорту администрации муниципального образования Белоглинский район допущено нарушение финансового обеспечение выполнения муниципального задания, выразившееся в излишнем финансировании МБУ «СШ «Восход» в сумме 1918,42 тыс. рублей при невыполнении муниципального задания и непринятии мер по возмещению излишних расходов., что является нарушением п.38, 39 Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений муниципального образования Белоглинский район и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (в редакции дополнений и изменения постановления администрации МО Белоглинский район от 18.06.2018 № 272), содержит признаки административного правонарушения в отношении должностного лица - начальника Отдела А.Б.Позднякова, предусмотренные ст. 15.15.15 КоАП РФ Нарушение порядка формирования государственного (муниципального)  задания. Излишне произведённые расходы на финансирование муниципального задания учреждения в сумме 1918,42 тыс. рублей в соответствии с п. 40 указанного Положения подлежат возмещению в бюджет района;

              - Допущены нарушения управления и учёта и муниципальным имуществом, поступившим МБУ «СШ «Восход»:

   - в нарушение п.46 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета от 01.12.2010 года №157-н., на 87 объектов имущества балансовой стоимостью 50605,2 тыс. рублей неверно указаны (не соответствуют данным бухгалтерского учёта) или отсутствуют инвентарные номера;

   - 2 объекта имущества балансовой стоимостью 240,6 тыс. рублей. поступивших в декабре 2019г. не используются, что позволяет отнести затраченные на их приобретение расходы к неэффективному расходованию бюджетных средств в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ;

            - Иные нарушении, отражённые в акте контрольного мероприятия.

            Главе муниципального образования Белоглинский район направоено представление для устранения выявленных нарушений и возмещения незаконных расходов.

            В отношении директора МБУ «СШ «Восход» и начальника отдела по физической культуре и спорту администрации муниципального образования Белоглинский район возбуждены административные производства соответственно по ст. ст.15.15.5-1 п.1 и 15.15.15 КоАП РФ.

Плановая выборочная проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Центр развития ребенка - детский сад №1»  за май  2021- май 2022г.. 

Проверка проведена в срок с 27 июня 2022года по 20 июля 2022года.

            По результатам проверки оформлены акты контрольных мероприятий от:

-12 июля 2022года;

-20 июля 2022года.

В результате проверки выявлено:

-в нарушение ст. 147 ТК., приложения №2 коллективного договора за 2019-2022год, проведенной 25.09.2017г. специальной оценки условий труда, машинисту по стирке белья не была начислена и выплачена повышенная оплата  труда за апрель-июнь 2021 года,  в размере 4% к окладу, в сумме   324,13рубля.  В ходе проверки недополученная заработная плата выплачена работнику в полном объеме;

       - в нарушение штатного расписания утвержденного руководителем Учреждения, работнику Польщиковой (ныне Савицкой) Евгении Юрьевне (завхозу) недоначислена заработная плата в сумме 320,00 рублей (в ходе проверки заработная плата в сумме 320,00 рублей была выплачена работнику в полном объеме);

         - в нарушении  п.46 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета от 01.12.2010года №157-н., на отдельных объектах основных средств отсутствуют или неверно указаны  инвентарные номера, 3 объекта балансовой стоимостью 8743,86 тысяч рублей (в ходе проверки инвентарные номера приведены в соответствие);

    -  проведенной инвентаризацией выявлена  недостача продуктов питания у кладовщика на сумму 162,63 рубля, (возмещена в ходе проверки материально-ответственным лицом);

   - в ходе инвентаризации продуктов питании выявлен излишек в сумме  74,43 рубля.;

   - в ходе проверки выявлено невыполнение МБДОУ «ЦРР Д/с №1» муниципального задания, предусмотренного Разделом 1 муниципальная услуга «Реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования (за исключением адаптированного) в группе полного дня от 1 года до 3 лет» с показателем качества муниципальной услуги «Посещаемость воспитанниками ДОО» 70%. При этом установлены допустимые (возможные) отклонения от установленных показателей муниципальной услуги, в пределах которых муниципальное задание считается выполненным, в размере 10%. Указанное значение предполагает, что минимально допустимое выполнение данного показателя, при котором задание будет считаться выполненным, является 63 %, фактическое выполнение составило 53%; 

Внеплановая проверка отдельных вопросов  выплаты компенсаций детям-инвалидам, детям с ОВЗ, обучающимся на дому.

Проверка проведена по обращению прокуратуры района от 10.06.2022 № 7/2-04 по поставленным вопросам. Проверкой установлено:

- принятые на момент проверки в районе расценки на питание учащихся и компенсации за питание  обучающимся на дому детям с ОВЗ и детям – инвалидам + ОВЗ установлены распоряжением начальника управления образования администрации муниципального образования Белоглинский район на основании и в размерах приказа Министерства образования науки и молодёжной политики Краснодарского края от 28.04.2022 № 1027. Документы, обосновывающие данные размеры, от министерства не поступали, в районе отсутствуют. В связи с этим и отсутствием в районе полного мониторинга цен на продукты, установить обоснованность расценок не предоставляется возможным.

Установленные расценки позволяют выдерживать питание в соответствии с установленными едиными цикличными меню;

 - принятое в школах района единые двухнедельные меню для учащихся возрастной категории 7-11 лет  и учащихся 12лет и старше лет прошли экспертизу в  Федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и являются обоснованными. Принятые в школах района нормы питания, исходя из которых производится и компенсация,  соответствуют  новому СанПиН. Отклонений сверх допустимых значений в структуре питания, нормах питания, указанных в цикличных меню,  сверх допустимых значений не установлено;

            - при этом, проведённой ранее контрольно-счётной палатой проверкой   организации питания и компенсаций  (акт от 05.03.2022) были установлены:          задержка в доведении до школ объёмов финансирования с начала года и связанная с этим несвоевременная выплата компенсаций за январь 2022г.,

   в МБОУ СОШ  №9  произведено недоначисление компенсационных выплат в октябре 2021г. 14 школьникам 9008,87 рублей,  при этом одному школьнику излишне начислено 650 рублей (устранено по представлению КСП),

   в МБОУ СОШ № 12 произведено недоначисление компенсационных выплат 1 школьнику в сумме 269,34 рублей (устранено по представлению КСП).

            Материалы проверки переданы в прокуратуру района.   

Плановая проверка  законности, результативности использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом администрации  Новопавловского сельского поселения Белоглинского района  и находящихся в её подчинении учреждений и предприятий за период  2 полугодие 2019г. – май 2022года.

Проверкой установлено:

При  общей положительной динамики развития поселения в целом, администрацией поселения и подведомственными ей учреждениями и МУП допущены  нарушения:

1. При формировании и реализации муниципальных целевых программ

- последнее принятое постановление администрации Новопавловского сельского поселения  от 29.06.2021 № 122 по внесению изменений в порядок разработки и реализации муниципальных программ неактуально, поскольку вносит изменение в отменённое ранее постановление  от 18 сентября 2014 года №;

- в нарушение Порядка  муниципальная программа «Укрепление межнациональных и межконфессиональных отношений и проведение профилактики межнациональных конфликтов в Новопавловском сельском поселении Белоглинского района на 2021 год» принята без наличия её в актуальном перечне муниципальных программ  с нарушением установленного срока её принятия и процедуры принятия.

- в связи с несвоевременной корректировкой, неправильной корректировкой программ  указанные в программах «Поддержка малого и среднего предпринимательства в Новопавловском сельском поселении Белоглинского района объёмы финансирования» за 2021г.,  «Формирование современной городской среды на территории Новопавловского сельского поселения Белоглинского района» за 2020 и 2021г., объёмы финансирования не соответствуют плановым бюджетным назначениям;

- в нарушение Порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных программ сводный доклад о реализации программ за весь период их действия не составлялся. Годовые отчёты об исполнении программ не отражают установленных Порядком значений:

сведения о фактических объемах финансирования муниципальной программы, в т.ч. в разрезе мероприятий, отсутствуют. При имеющихся отклонениях плановых и фактических значений по отдельным показателям, причины отклонений не указаны. Текстовая часть отчёта отсутствует;

- при реализации муниципальной программы «Молодежь Новопавловского сельского поселения Белоглинского района» администрацией поселения допущено 2 случая непредусмотренных мероприятиями программы  нецелевых расходов  на сумму 3080 рублей, что в каждом случае  содержит признаки административного правонарушения, предусмотренные ст. 15.14. КоАП РФ. Сумма нецелевых расходов подлежит восстановлению.

   01.12.2020г. в сумме 980 рублей при заключении Л.А.Скляровой контракта № 20 на покупку  мягких игрушек  с ИП Савостьяновой для реализации мероприятия программы 1.4 Укрепление института молодой семьи: торжественную регистрацию новорождённых,

   15.12.2020г в сумме 2100 рублей при заключении Л.А.Скляровой контракта  с ИП Савостьяновым № 10 на покупку  новогодних  подарков    для выполнения мероприятия программы  1.8. Прочие мероприятия;

- при реализации муниципальной программы «Развитие дорожного хозяйства в Новопавловском сельском поселении Белоглинского района» администрацией поселения 21.09.2020 при заключении Л.А.Скляровой при заключении с ИП Мирошниченко муниципальный контракт б/н на оказание услуг по актуализации проекта организации дорожного движения допущено непредусмотренное мероприятиями программы нецелевое использование средств в сумме  14212,50 рублей сверх утверждённых программой назначений по мероприятию программы 1.5. Выполнение работ по паспортизации улично-дорожной сети, проектированию организации дорожного движения, изготовление сметной документации и т.д.», что  содержит признаки административного правонарушения, предусмотренные ст. 15.14. КоАП РФ. Сумма нецелевых расходов подлежит восстановлению.

2. При формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания  муниципальным бюджетным учреждениям культуры

- в нарушение - п.3 и п. 4 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ,  п.10 и п.11 Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Новопавловского сельского поселения Белоглинского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (постановление администрации Новопавловского сельского поселения Белоглинского района  от 07.10.2015   № 146/1),  п. 2.1.1.  заключённых с бюджетными учреждениями культуры Соглашений о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ),  размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципальных  заданий МБУК «Новопавловская КС» и МБУК «Новопавловская ПДД» не определялся на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг. Указанные в соглашениях, дополнительных соглашениям к ним объёмы финансирования, в соответствии с которыми перечислялись средства, не соответствуют  расчётным на основании рассчитанных поселением нормативных затрат и доведённых показателей муниципального задания, что в каждом случае доведения (изменения) объёмов финансирования  для МБУК «Новопавловская ПСБ» 18.12.2020, 23.04.2021, 15.07.2021, 28.10.2021, 27.12.2021 содержит признаки административного правонарушения в отношении ответственных должностных лиц, предусмотренные ст.15.15.15 КоАП РФ Нарушение порядка формирования государственного (муниципального) задания;

- в нарушение п.3 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ,  п.34 Положения  о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Новопавловского сельского поселения Белоглинского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (постановление администрации Новопавловского сельского поселения Белоглинского района  от 07.10.2015   № 146/1),  п. 3. ст.9.2 Федерального закона  от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» 28.05.2021, 20.07.2021, 10.08.2021, 16.12.2021 допущено уменьшение объёмов финансирования муниципального задания МБУК «Новопавловская КС» без соответствующего изменения муниципального задания, что в каждом указанном случае содержит признаки административного правонарушения в отношении ответственных должностных лиц, предусмотренные ст.15.15.15 КоАП РФ Нарушение порядка формирования государственного (муниципального) задания;

- в результате ненадлежащих расчётов объёмов субсидирования муниципальных заданий, произведено излишнее финансирование расходов сверх  расчётных нормативов:

  МБУК «Новопавловская ПДБ» за 2021г. 383374,83 рублей, на 2022г. излишне запланированы расходы в сумме  409218,24 рублей,

  МБУК «Новопавловская КС» за 2021г. 36171,65 рублей.

            3. При организация  бухгалтерского учёта. использовании и сохранности товарно-материальных ценностей администрации и подотчётных ей учреждений 

- в результате пожара в 2021г. в  бесхозном, не состоявшем на балансе и учёте  здании эксплуатируемом МКУ «Новопавловское хозяйственное объединение» произошел пожар, в результате  чего было испорчено и списано  18 единиц имущества  стоимостью у  207, 5 тыс. рублей – что является неэффективным использованием (недоиспользованием) имущества, и бюджетных средств, затраченных на его приобретение;

- в нарушение п. 3.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995г. №49,  на  12 объектах имущества с балансовой стоимостью 646,7 тыс. рублей отсутствуют инвентарные номера;

- имеется не исправных и неэксплуатируемых 4 объектов имущества балансовой стоимостью 30,4 тыс. рублей – неэффективное использование имущества.

- имеют место многочисленные случаи установленного порядка ведения реестра муниципального имущества.

            4. При оплате труда.

- в нарушение условий коллективного договора, положения о премировании допущены незаконные расходы  в сумме 2000 рублей на премирование специалиста  по ведению первичного воинского учета за неполный рабочий месяц с момента приёмки на работу. Подлежашие восстановлению в бюджет поселения.

5. В финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Поселенческий водопровод»

- произведены незаконные расходы оплаты труда  по должности тракторист  при отсутствии документов, подтверждающих работу трактора, включая расходы ГСМ, в сумме 49062,00 рублей, подлежащие возмещению в доход предприятия;

- неэффективное использование в течение всего проверяемого периода с момента получения (неиспользование) транспорта в количестве 3 единиц балансовой стоимостью 253,9 тыс. рублей;

- в нарушении статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации, Закона РФ от 21 февраля 1992 года N 2395-1"О недрах», Устава Предприятия, деятельность по добычи подземных вод  в х.  Меклета и с. Кулешовка с получением доходов от их реализации осуществляется без наличия соответствующей лицензии;

-в нарушение ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ,  допущены нарушения при оформлении документов на  списание материальных средств;

-в нарушение постановления Администрации Новопавловского сельского поселения Белоглинского района от 17.07.2017г. №91 «Об утверждении Порядка определения случаев обязательной ежегодной аудиторской проверки независимым аудитором бухгалтерской (финансовой) отчетности муниципальных унитарных предприятий» ежегодный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности  за проверяемый период не проводился;

- непроизводительные расходы на уплату штрафа в сумме 22,0 тыс. рублей.

            6. Администрацией поселения в  сфере закупок.

-   допущено нарушение администрацией  установленного срока оплаты по 4 контрактам (договорам0 стоимостью 648,4 тыс. рублей и один случай нарушения подрядчиком срока завершения контракта ценой 3516,0 тыс. рублей.

По результатам проверки главе поселения и директору МУПа выданы представления для устранения нарушений и возмещения незаконных расходов. Председателем КСП составлено 4 протокола об административных правонарушениях по ст. 15.14 и 15.15.15. КоАП РФ.

Плановая камеральная  проверка годовой бюджетной отчетности главных  распорядителей бюджета муниципального образования Белоглинский район за 2021  год

В соответствии с пунктом 3.2 Плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования Белоглинский район на 2022 год,  распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования Белоглинский район  от 11 марта 2022 года № 6 проведены камеральные проверки отчётов об исполнении бюджетов за 2021 восьми ГРБС. При этом установлено:

1. Годовая бюджетная отчетность  за 2021 год   представлена своевременно, в полном объёме, обязательные реквизиты форм заполнены.

2. В бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2021 год соблюдена внутренняя согласованность соответствующих форм бюджетной отчетности.  

3. Существенных нарушений по результатам камеральной  внешней проверки годовой бюджетной отчетности, повливших на достоверность данных, не установлено.

При этом. Администрацией муниципального образования Белоглинский район:

- при составлении отчётности произведено исправление допущенных ранее нарушений ведения бухгалтерского учёта, в т.ч. бухгалтерского учёта основных средств - нарушения порядка ведения учета муниципального имущества и отражения его на соответствующих счетах.

- не принимаются меры по взысканию (списанию) просроченной дебиторской задолженности ЦРБ администрации Белоглинского района в сумме 186,204 тыс. рублей.

Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств использованы для проведения внешней проверки отчета по исполнению бюджета муниципального образования Белоглинский район за 2021 год.

Плановая проверка использования средств бюджета муниципального образования Белоглинский район  по обеспечению питанием обучающихся, в том числе  бесплатного двухразового питания детей-инвалидов, детей с  ограниченными возможностями здоровья, детей-инвалидов, имеющих статус обучающихся с ограниченными возможностями здоровья, обучающихся в образовательных учреждениях, а также получающих образование на дому за период июнь 2021 года -   текуший период 2022 года

По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия от 05.04.2022. При этом проведено 2 встречные проверки организации питания в школах района.

Проверкой установлено:

- в нарушение ч.7 ст. 79 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" от 29.12.2012 N 273-ФЗ вместо второго бесплатного питания  в школе учащимся с ОВЗ., инвалидам предоставляется компенсация. При этом, компенсационные выплаты в 2022г. до настоящего времени  не произведены, размеры выплат учащимся с ОВЗ не установлены. Примерные цикличные меню на второе питание в школах не разработаны, вместо обедов учащимся второй смены предоставляются завтраки;

- денежные средства по питанию детей с ОВЗ. включая компенсацию  обучающимся на дому, по состоянию на 01.03.2022г.  до Школ района не доведены, соглашения на предоставление субсидии не заключены, размеры выплат не определены, компенсационные выплаты (сухой паёк) обучающимся с ОВЗ и инвалидам на дому с начала года не предоставлены;

- в муниципальной целевой программе «Развитие образования на 2022 и 2023г. установлен только один целевой показатель, связанный с организацией питания школьников (охват  учащихся из многодетных семей, обеспеченных льготным питанием), что явно недостаточно;

- встречной проверкой организации питания в МБОУ СОШ  №9 установлено:

     - в нарушение  подпункта 5 пункта 1 статьи 158, абзац 2 пункта 2 статьи 219.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, произведено несвоевременное доведение до Школы лимитов бюджетных обязательств   (ПФХД от 27.01.2022), что содержит признаки административного правонарушения, предусмотренные ст. 15.15.11 КоАП РФ;

      - в нарушение ст. 525. 527 Гражданского кодекса РФ, поставка продуктов питания в 2022г. осуществляется без надлежаще заключённых договоров, отдельные имеющиеся логовора не заключены на основе размещённых в установленном порядке планов графиков и планов закупок;

      - в нарушение ст.5 Закона № 402 ФЗ О бухгалтерском учёте, бухгалтерский учёт продуктов питания в 2022г. до начала проверки не вёлся;

     - установленная в Школе  продолжительность всех приёмов пищи  не соответствует рекомендации Роспотребнадзора по организации питания обучающихся общеобразовательных организаций № МР 2.4.0179-20 от 18 мая 2020 года,   составляет менее рекомендованных 20 минут (указывается повторно);

      - контрольными взвешиваниями 08.02.2022г.  установлено излишнее списание сырья на неприготовленный объём блюд на сумму 603,06 рублей подлежащих возмещению на счёт школы,

       - в связи с недовесом при раздаче готовых блюд рагу из птицы и салата из моркови произведено завышение фактической стоимости выданных блюд на сумму 495,09 рублей, подлежащих возмещению на счёт школы;

      - установлена недостача продуктов у кладовщика  С.Н.Есиной  на сумму 23,50 рублей, подлежащая возмещению на счёт школы;

     - значительная часть готовой продукции детьми не съедается. 8.02.2022г. наибольшие отходы (53,8%) имеют место на первой перемене первой смены;

      - в нарушение принятых нормативных актов администрации муниципального образования Белоглинских район,   распространивших на правоотношения, возникшие  с 01 октября 2021 года, не произведено  своевременное увеличение стоимости компенсации питания обучающимся с ограниченными возможностями здоровья, детям инвалидам, обучающимся в школе, а также начисление компенсаций данным категориям учащихся при обучении на дому при наличии своевременно оформленных документов.

Сумма недоначисления компенсационных выплат в октябре 2021г. составила указанным школьникам 9008,87 рублей,  при этом одному школьнику излишне начислено 650 рублей подлежащих удержанию;

      - другие нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия;

- встречной проверкой организации питания в МБОУ СОШ № 12 установлено:

     - установленные ранее сроки для выплаты компенсаций за второе питание и двухразовое питание обучающимся на дому  школьникам с ОВЗ за январь 2022г. нарушены из за отсутствия финансирования;

     - денежные средства по продолжающейся компенсации питания указанных категорий детям с ОВЗ,  на момент проверки не доведены.  Соглашение на субсидирование питания детей с ОВЗ по состоянию на утро 01.03.2022 с Управлением образования не заключено;

     - установленная в Школе  продолжительность всех приёмов пищи  не в полной мере соответствует рекомендации Роспотребнадзора по организации питания обучающихся общеобразовательных организаций № МР 2.4.0179-20 от 18 мая 2020 года,   составляет в одном случае менее рекомендованных 20 минут;

    - в связи с недовесом при раздаче готовых блюд омлета и яблок произведено завышение фактической стоимости выданных блюд на сумму 472,85 рублей, подлежащих возмещению на счёт школы;

     - установлена недостача продуктов у  и.о. кладовщика  Н.В.Жильцовой на сумму  213,76 рублей,  излишки продуктов на сумму 82,78 рублей, подлежащие возмещению материально-ответственным лицом на счёт Школы;

      - в нарушение принятых нормативных актов администрации муниципального образования Белоглинских район,   распрстранившихя на правоотношения, возникшие  с 01 октября 2021 года, не произведено  своевременное увеличение стоимости компенсации питания  1 обучающемуся с ограниченными возможностями здоровья на дому  за октябрь 2021 в сумме 269,34 рублей, подлежащих доначислению;

    - из за болезни 3 работников столовых, питание учащихся 5-11 классов, за исключением ОВЗ, 21 и 22.02.2022 не осуществлялось;

     - при приготовлении блюд имеют место многочисленные случаи несоблюдения технологических карточек, норм закладки сырья;

    - другие нарушения указанные в акте контрольного мероприятия.

Начальнику управления образования и директорам указанных школ направлены представления об устранении выявленных нарушений.

Плановая проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального бюджетного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа        № 11 имени Героя Советского Союза А.А. Булгакова Белоглинского района» за период 2019г.- текущий период 2021г.

По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия от 10.12.2021г.

Проверкой установлено:

- в нарушение п. 6.13 Устава на предназначенном для размещении информации официальном сайте bus.gov.ru, официальном сайте школы на момент проверки отсутствует полная достоверная информация по ряду вопросов;

- управление выделенными средствами на выполнение муниципального задания  осуществляется ненадлежащим образом. Остаток неиспользованных средств на оплату труда на конец 2019г. составил 42,1 тыс. рублей, на конец  2020г. - 311,7 тыс. рублей. Согласно коллективному договору данные средства следовало направить на премирование и оказание материальной помощи работников;

- не выполнен установленный Школе на 2020г. показатель муниципального задания по  количеству обучающихся  учащихся  среднего общего образования,  что содержит признаки состава административного правонарушения в отношении ответственного должностного лица- директора Школы, предусмотренного ст. 15.15.5-1 п.1 КоАП РФ «Невыполнение государственного (муниципального) задания»;

- в нарушение ст. 146 Трудового кодекса РФ, решения комиссии по результатам специальной оценки условий труда не произведена компенсация  за вредные условия труда учителю-логопеду в сумме 1638,14 рублей;

- в нарушение ст. 147 и 117 Трудового кодекса РФ, Соглашения по охране труда коллективного договора, решения комиссии по результатам специальной оценки условий труда по приказам директора Школы произведены незаконные расходы бюджетных средств по доплатам за вредные условия труда, предоставление отпуска за вредные условия труда     22 работникам на сумму  59601 рублей  при отсутствии таковых по результатам специальной оценки условий труда, подлежащие возмещению:

в части пед. персонала – в краевой бюджет,

в части рабочих – в районный бюджет;

- в нарушение ст. 117 Трудового кодекса РФ, Соглашения по охране труда коллективного договора, решения комиссии по результатам специальной оценки условий труда по приказам директора Школы произведены незаконные предоставления дополнительного отпуска поварам, не признанного необходимым по результатам специальной оценки условий труда. При этом, в нарушение трудового законодательства не предусмотрено предоставление и не предоставляется дополнительный отпуск за вредные условия труда по предусмотренным оценкой специальных условий труда должностям и предметам в указанные  вредные  периоды учителям истории, иностранного языка, математики, биологии, информатики, заместителям директора, педагогу-психологу, учителю-логопеду, учителям начальных классов, учителям русского языка и литературы, преподавателю организатору ОБЖ.  При этом, в  коллективном договоре предусмотрено ежегодное предоставление 2 дней дополнительного отпуска не бравшим больничные листы и не болевшим  работникам;

- допущено 2 случая нарушения условий договоров  на отпуск тепловой энергии в части задержки установленного срока оплаты в сумме 349,76 тыс. рублей;

-  имеет место нарушение условий исполнения муниципального контракта № 1106 от 28.10.2019- поставка товара,  не соответствующего условиям договора, ненадлежащая приёмка товара;

- в нарушение Положения об учете объектов в Реестре муниципального имущества муниципального образования Белоглинский район (далее – Положение), утверждённого постановлением администрации муниципального образования  Белоглинский район от 13.03.2018 № 105, несвоевременно поданы сведения по включению в реестр собственности на три объекта имущества стоимостью 732,1 тыс. рублей;

- в нарушение п.46 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета от 01.12.2010года №157-н, на 3 объектах с балансовой стоимостью имущества  79,3 тыс. рублей    не  были  указаны  инвентарные номера, или были указаны не верно;

- числящиеся в учёте 17 объектов основных средств балансовой стоимостью  1182,1 тыс. рублей в наличии отсутствуют, не эксплуатируются, изъяты полицией для проведения экспертизы, что является их неэффективным использованием (неиспользованием), в связи с чем затраченные на их закупку средства являются неэффективным расходованием бюджетных средств;

-  проведённой 16.11.2021инвентаризацией продуктов питания у кладовщика установлены   излишки на сумму 250,60 рублей, недостача на сумму 180,00рублей, возмещённые в ходе проверки;

- 16.11.2021 установлены излишки готовых блюд на пищеблоке на сумму 2297,02 рублей,  в т.ч. 83 порции «Курица в соусе с томатом», возмещённые в ходе проверки

На конец дня на пищеблоке находилось не выданных неучтённых готовых блюд на сумму блюд в сумме 880,98 (не считая кефира), в т.ч. 49 порций салата из моркови, возмещённые в ходе проверки

Не выданные 248 порций кефира (21 упаковка), находящиеся в запаянных пакетах с хорошим сроком годности, оприходованы на склад по результатам проверки.

При этом, при выдаче продуктов на 1 перемене 96 школьникам младших классов, установлен недовес основного блюда  на порцию 39гр., а в отходы ушло 56,5% основного блюда;

- нарушение технологических карт, примерного цикличного двухнедельного меню при приготовлении пищи;

- иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

            Директору Школы выдано представление для  устранения выявленных нарушений и возмещения незаконных расходов. Также  в отношении директора возбуждено административное производство по ст. 15.15.5-1 п.1 КоАП РФ «Невыполнение государственного (муниципального) задания»

Внеплановая проверка отдельных вопросов соблюдения  законодательства об обеспечении бесплатным питанием несовершеннолетних в образовательных организациях в части поставленных в обращении вопросов.

Проверка проведена по обращению прокуратуры  Белоглинского района от 05.11.2021 № 21-01-2021. В ходе проверки проведены расчёты стоимости двухразового питания детям-инвалидам, имеющим статус обучающихся с ограниченными возможностями здоровья, получающих образование на дому в муниципальном образовании Белоглинский район», Размер компенсационной денежной выплаты на одного ребенка– инвалида, имеющего статус обучающийся с ограниченными возможностями здоровья, получающего образование на дому за 2018-2020г. для проведения компенсационных выплат. Материалы проверки переданы в прокуратуру.

Внеплановая выборочная проверка отдельных вопросов соблюдения  законодательства об обеспечении бесплатным питанием несовершеннолетних в образовательных организациях (детей- инвалидов, детей-инвалидов, имеющих статус  обучающихся с ограниченными возможностями здоровья,  детей с ограниченными возможностями здоровья, которые обучаются в образовательных организациях и которые получают обучение на дому.

Проверка проведена по обращению прокуратуры  Белоглинского района от 14.10.2021 № 21-01-2021. Проверены принятые меры по обеспечению питанием указанной категории работников.  Установлено, что на момент проверки образовательными учреждениями произведены  компенсационные  денежные выплаты на питание 13 детей инвалидов со статусом ОВЗ, (то, есть имеющих двойной статус) обучающихся на дому за сентябрь 2021 г.  в сумме 28768,45 рублей. У части детей – инвалидов, обучающихся на дому, не готов полный комплект необходимых документов- заявлений, надлежаще заверенных актуальных  медицинских справок.

Выплаты остальным категориям школьников предполагаются с октября 2021г. Материалы проверки переданы в прокуратуру района.

Плановая проверка использования средств бюджета муниципального образования Белоглинский район, выделенных на реализацию муниципальной программы муниципального образования Белоглинский район «Обеспечение безопасности населения» за период с октября 2018г. по текущий период 2021г.

Проверка проведена в период в период с 28 сентября 2021г. по 15 октября  2021г.. при этом  установлено:

            - имевшие ранее нарушения по программе исправлены, не повторяются. Построенные по программе ограждения, системы видеонаблюденийц, иные новые стоимости своевременно учтены по бухгалтерскому учёту и внесены в реестр муниципального имущества. Нецелевого расходования средств не установлено;

            - доклады (отчёты) координатора об исполнении программы за 2018-2020 годы и приложенные к ним документы имеют отдельные недостоверности;

          - размещённая на официальном сайте администрации района последняя редакция  программы (постановление от 30.09.2021    № 513) отличается от редакции, находящейся в общем отделе администрации района. Кассовые расходы по подпрограмме 2 в 2021г. превышают указанные в опубликованной редакции программы размеры;

            - ряд целевых показателей программы имеют формальный характер, не отражают степень и ход выполнения поставленных целей. Не являются напряжёнными, вводятся и корректируются под факт выполненных мероприятий;

            - иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

Плановая  проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом администрацией и учреждениями Белоглинского сельского поселения Белоглинского района  за июль 2018 г.- текущий период-2021 года.

По результатам проверки оформлен акт контрольного мероприятия от 17.09. 2021г. , 4 акта встречных проверок.

          Кроме того, по обращению  ОМВД России по Белоглинскому району от 09.09.2021 № 7/11597 в ходе плановой проверки  проведена проверка администрации Белоглинского сельского поселения Белоглинского района  по поставленным ОМВД России по Белоглинскому району вопросам с оформлением отдельной Справкой..

Проверкой установлено:

- имевшие ранее место  нарушения  администрации поселения по надлежащему формированию  и исполнению муниципальных программ не исправлены, продолжают иметь место. В нарушение п.3 ст. 179 Бюджетного кодекса, Порядка  разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных целевых программ (постановление от  14.09.2020  № 184), надлежащий мониторинг исполнения программ не проводится,  эффективность реализации муниципальных программ не определяется, надлежащие отчёты о выполнении муниципальных программ, годовые  доклады о ходе реализации и об оценке эффективности реализации муниципальных программ  не составляются;

- в нарушение  статей   38, 158 и 162 Бюджетного кодекса РФ, утверждённых  муниципальных  программ, при реализации   3   муниципальных программ допущены непредусмотренные мероприятиями программы нецелевые  расходы средств поселения на сумму 116487,20 руб., что в каждом указанном случае содержит признаки административного правонарушения в отношении администрации поселения и ответственного должностного лица координатора программ, предусмотренного ст. 15.14. «Нецелевое использование бюджетных средств»  КОАП РФ., подлежит возмещению в бюджет поселения:

       при реализации муниципальной  программы «Управление имуществом Белоглинского сельского поселения Белоглинского района» 21.01.2020, 03.12.2020, 28.12.2020 допущены непредусмотренные мероприятиями программы расходы на сумму 2428,60 руб., в т.ч.– 2000,0 руб. оценка рыночной стоимости пригодных остатков от сноса незавершённого строительства здания Дома Культуры,

      при реализации муниципальной  программы «Обеспечение безопасности населения Белоглинского сельского поселения Белоглинского района на 2020 – 2024 года» ни одно из предусмотренных мероприятий не профинансировано и не выполнено. При этом 30.04.2020г.  допущены непредусмотренные программой расходы в сумме 14862,60  рублей на приобретение ткани  для изготовления масок для сотрудников подведомственных учреждений,

       при реализации муниципальной  программы «Информационное общество Белоглинского сельского поселения Белоглинского района» в декабре 2020г. допущено 7 случаев непредусмотренных программой расходов в сумме  99196 рублей по мероприятию 1.1 Публикация информации о деятельности администрации и Совета Белоглинского сельского поселения Белоглинского района в печатных средствах массовой информации.       

- имевшие ранее место  нарушения  администрации поселения по надлежащему формированию  и  финансовому обеспечению муниципальных заданий подведомственным бюджетным учреждениям не исправлены, продолжают иметь место:

в нарушение Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Белоглинского сельского поселения Белоглинского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (далее – Положение), значения корректирующих коэффициентов к базовым нормативам затрат на оказание муниципальных услуг отсутствуют, значения норм, выраженных в натуральных показателях, необходимых для определения базового норматива затрат на оказание муниципальных не установлены и не утверждены. Объёмы финансового обеспечения муниципальных заданий в проверяемом периоде в нарушение п. 2.1.1 и 2.1.2 заключённых Соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, п. 10 Положения не рассчитаны в соответствии с нормативными затратами,

контроль за выполнением муниципальных заданий находится на ненадлежащем уровне. Сдаваемые учреждением отчёты  содержат неутверждённые  муниципальным заданием значения (МБУК «Парк культуры и отдыха», МБУК «Белоглинская ПДБ») не полны, допускаются нарушения установленной формы отчёта (МБУК «Белоглинский ДК»),

доведённые муниципальные  задания в части 2020г. МБУК «Парк культуры и отдыха» и МБУК «Белоглинская ПДБ» с учётом допустимых отклонений не выполнены,  тем самым в действиях  директоров данных учреждений содержатся признаки административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.15.5-1 п.1 КоАП РФ Невыполнение государственного (муниципального) задания,

в нарушение п. 38 Положения, предварительные отчёты о выполнении муниципальных заданий всеми учреждениями не представляются, необходимость предоставления предварительных отчётов и сроки их предоставления в доведённых администрацией муниципальных заданиях не указаны. Перечисления субсидий в декабре,  не корректируется пропорционально невыполненному объему муниципальных услуг, в связи с чем не выполнившим муниципальное задание  2 Учреждениям    с предусмотренными объёмами финансирования 5307,4 тыс. рублей незаконно произведены в полном объёме, что в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ следует рассматривать как неэффективное использование бюджетных средств в 2020г.,

           в нарушение пунктов 7 и 34 Положения, пункта 3. ст.9.2 Федерального закона  от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»,  в 2020г. при финансировании всех учреждений допущены многочисленные случай уменьшения объёмов финансирования без изменения муниципальных заданий, что в каждом указанном случае содержит признаки административного правонарушения в отношении ответственного  должностного лица М.В.Даньшиной, предусмотренные  ч.1 ст.15.15.15 КоАП РФ;

- в нарушение ст.160.2-1  Бюджетного кодекса Российской Федерации ст.19 ФЗ от 06.12.11 № 402-ФЗ, указанных постановлений, внутренний финансовый контроль в отношении финансово-хозяйственной деятельности и расходования бюджетных средств не проводился. При этом, были проведены отдельные указанные  проверки в сфере организации закупок. В 2020г. проверки организации закупок также не проводились;

- Установлены нарушения финансово-хозяйственной деятельности МБУК «Парк культуры и отдыха»:

            допущены нарушения по оплате труда  работникам в сумме 54245,98 рублей, в том числе:

         по вине работников бухгалтерии излишнее начисленная  оплата труда директору подведомственного учреждения в августе 2020года, в сумме 1571,43 рубля (удержана в ходе проверки), подлежащая восстановлению в бюджет поселения,

         по вине работников бухгалтерии недоначислена заработная плата директору подведомственного учреждения в феврале 2019года за 6 рабочих дней в размере 300,00 рублей (доначислено в ходе проверки),

          по вине директора учреждения незаконно (отсутствие рабочих дней) выплачена премия за март 2019 года рабочему зелёного хозяйства в сумме 25000,00 рублей, подлежащая восстановлению в бюджет поселения, 

- по вине работников бухгалтерии излишне  (начислено дважды) выплачены денежные средства четырем работником за январь 2019 года в сумме 9839,55 рублей, подлежащая восстановлению в бюджет поселения,

           по вине работников бухгалтерии незаконно выплачена компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении в сумме 17535,0 рублей (начислена компенсация за отпуск при отсутствии задолженности)  рабочему зелёного хозяйства., подлежащая восстановлению в бюджет поселения,

             в  нарушение п.1 ст.9 Закона № 402 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 1.2 Договора о передаче функций (или полномочий) по организации и ведению бухгалтерского учёта централизованной бухгалтерией от 11.01.2011г, надлежащим образом   не оформлена передача  716 объектов имущества   балансовой стоимостью   11428,92 тыс. рублей новому материально-ответственному лицу: фактическая передача произведена без оформления необходимого первичного  учётного документа (акта приёма-передачи, акта приёмки),

            в нарушение п.1 ст.9 Закона № 402 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 1.2 Договора о передаче функций (или полномочий) по организации и ведению бухгалтерского учёта централизованной бухгалтерией от 11.01.2011г, отсутствуют первичные учётные документы на 51 объект имущества, указанного в  материалах инвентаризации, проведенной в присутствии проверяющего. Соответственно, объекты не учтены в бухгалтерском учёте, а  основные средства  отсутствуют и в реестре муниципального имущества. Также отсутствуют первичные учетные документы и  на иные ранее фактически переданные Учреждению объекты имущества, что содержить признаки административного правонарушения в отношении директора  Учреждения, предусмотренные ч.1  ст. 15.11 КоАП РФ грубое нарушение правил бухгалтерского учёта (в ходе проверки оформлено и учтено    1282 объекта имущества (из них 700 роз. 170 деревья клёны,78 платаны.60 деревья липы) на сумму 6596,735 тыс. рублей), 

            в нарушение п. 3.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995г. №49,  на 4  объектах имущества с балансовой стоимостью 582,87 тыс. рублей отсутствуют  или неверно нанесены инвентарные номера;

- в связи с неверно указанным периодом работы при увольнении, не включения в расчёт премии недоначислена оплата труда уволенному работнику МБУК «ЦКД Ударник» В.А.Верига в сумме 970,10 рублей. подлежащая выплате работнику (при его обнаружении);

- имевшие ранее место  нарушения  администрации поселения по ведению реестра  имущества и его управлению не исправлены, продолжают иметь место:

        в нарушение Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности Белоглинского сельского поселения Белоглинский район (Решение Совета Белоглинского сельского поселения Белоглинского района от 22.10.2013 58 § 2), Приказа Министерства экономического развития  РФ от 30 августа 2011года № 424 «Об утверждении  Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» допущены нарушение порядка учета и ведения реестра муниципального) имущества балансовой стоимостью 249134,9 тыс. рублей (без МУПов).  По большинству объектов недвижимого имущества отсутствуют кадастровые номера. Из отражённых в реестре  923 действующих объектов имущества  в реестре, без  стоимости  объектов недвижимого имущества,  в нарушение требований статьи  12 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете",  по 272      объектам (29,5%.) денежное измерению  отсутствует, вследствие чего не отражено и в реестре,

                данные реестра имущества не являются надлежаще полными и достоверными. Так,

       в казне недвижимого имущества  числится памятник природы "Тополь Канадский» 1936г. с местом расположения угол ул. Красной и ул. Первомайской  с. Белая Глина, который фактически спилен,

      не отражены в реестре отсутствующие в бухгалтерскои учёте, но фактически имеющиеся в МБУК «Парк культуры и отдыха») имущество на сумму 6596,735 тыс. рублей (отражено в ходе проверки),

      инвентаризация недвижимого имущества, не имеющее стоимости, в нарушение учётной политики, ст.11 Закона № 402 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п.2.1.4 Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности Белоглинского сельского поселения Белоглинского района, не проводится,

             в нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ, ст.4 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» по значительному количеству объектов  муниципального недвижимого имущества право собственности не зарегистрировано, в  том числе на  объектах недвижимости, введённых в эксплуатацию после начала действия Закона № 122-ФЗ,

             в нарушение ст. 100 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ, постановления Администрации Белоглинского сельского поселения от 26.05.2015 № 143, ведомственный контроль  за соблюдением законодательства РФ  о контрактной системе в сфере закупок администрацией поселения в 2020г. не  осуществлялся;

- иные нарушения, указанные в материалах проверки.

            Директору МБУК «Парк культуры и отдыха» и главе поселения выданы представления для устранения выявленных нарушений.

            Материалы проверки по поставленным вопросам переданы ОМВД России по Белоглинскому району.

            Председателем контрольно-счётной палаты возбуждено 10 административных производств в отношении администрации поселения и ответственных должностных лиц по указанным статьям КоАП.

Плановая проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности  муниципального автономного  образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа № 9 В.Л. Скрипалева Белоглинского района» за 2018г.- июнь 2021 год.

Проверка проведена в срок с 20 июля 2021года по 10 августа 2021года. По результатам проверки оформлен акт контрольного мероприятия от 10 августа 2021г.

В результате проверки выявлено:

-в нарушение ст. 147 ТК, раздела IV коллективного договора за 2020-2023год, приложения №1  отчета о проведении специальной оценки условий труда  одному работнику была излишне начислена и выплачена за сентябрь-октябрь 2020 года  доплата за опасные тяжелые условия труда  в сумме   691,26рублей и произведены незаконные расходы по начислению по оплате труда 30,2% в сумме 208,76 рублей.  Излишне выплаченные денежные средства в сумме 900,02руб. в процессе проверки внесены на счет Учреждения;

         - в  нарушение ст.11 ФЗ от 06.12.11 № 402-ФЗ;  п.20 Инструкции № 157н; Приказа Минфина РФ от 3.06.95 №49; Учётной политики для целей бухгалтерского учёта Школы, допущено нарушение требований, предъявляемых к проведению обязательной инвентаризации при смене материально ответственных лиц (на день приемки - передачи дел) не проведена обязательная инвентаризация материальных активов;

          - в нарушение ст.11 ФЗ от 06.12.11 № 402-ФЗ, в ходе инвентаризации обнаружено имущество отсутствующее в учете Учреждения, а именно: «Микроволновая печь Midea AM720C4E». Указанное имущество  подлежит оценки и постановки  на бухгалтерский  учёт.

         - в нарушении  п.46 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета от 01.12.2010года №157-н., п. 3.3 Учётной политики Школы на отдельных объектах основных средств отсутствуют или неверно указаны  инвентарные номера, 2 объекта балансовой стоимостью  73,тыс.рублей;

Плановая проверка   выполнения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Санитарная очистка» за период с июня 2018г. по июнь 2021года.

По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия от 30.06.2021г. Проверкой установлено:

За 2018-2020гг. Предприятием перевыполнены установленные Учредителем основные показатели финансово-хозяйственной деятельности «Выручка от реализации товаров (работ, услуг)», «Прибыль (убыток) до налогообложения». За 2019-2020г. значительно перевыполнен показатель чистой прибыли. Происходит ежегодный рост среднемесячной заработной платы. При этом:

- плановые значения среднемесячной заработной платы в проверяемом периоде не достигнуты (97,0-98,9%);

- в нарушение п. 3.8 Устава, ст. 16 Закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», при наличии чистой прибыли, резервный фонд (5% Уставного капитала) на Предприятии не создан;

- допущены непроизводительные расходы по уплате предприятием административных штрафов в сумме 60,0 тыс. рублей;

- допущены нарушения и недостатки при учёте имущества:

      имело место неправильное оприходование сплитсистем в части наименования (исправлено в ходе проверки),

      не применяются меры по списанию (использованию) морально устаревших, неисправных объектов;

- в нарушение коллективного договора, индексация заработной платы в 2020 и 2021 г. произведена с задержкой установленного срока в 1 месяц (с 01 февраля);

- в нарушение коллективного договора (п.2.10 Положения о премировании работников (руководителя) МУП «Саночистка») в 2020г. произведено незаконное премировании по итогам работы за месяц при наличии за период действия дисциплинарного взыскания, подлежащих возмещению на счёт Предприятия:

   Механика предприятия за 28 рабочих дней на сумму 10400,22рублей,

   специалиста ОК, инженера по ОТ и ТБ предприятия за 29 рабочих дней на сумму 10226,50 рублей;

- иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

            Директору Предприятия выдано представление для устранения выявленных нарушений и возмещения незаконных расходов.

Плановая проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности   МУП «Белоглинская теплосистема за период с мая 2018г по текущий период 2021 года.

            По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия от 15 июня 2021г. Проверкой установлено:

- предусмотренные планами финансово-хозяйственной деятельности показатели по доходам и прибыли (недопущению убытков) во все проверяемые года не выполнены, при этом по большинству статей издержек допущено перерасходование средств;

- произведены непроизводительные расходы по уплате штрафов за нарушения в финансово-хозяйственной деятельности на общую сумму 336,8 тыс. рублей, повлиявшие на увеличение убыточности Предприятия не отнесённые в последующем на виновных должностных лиц. В том числе уплачен штраф 500 рублей за превышение скорости водителя, выехавшего на линию в свой выходной день без приказа и путевого листа, подлежащий возмещению на счёт предприятия;

- в нарушение ст.11 ФЗ от 06.12.11 № 402-ФЗ, Приказа Минфина РФ от 13.06.95 № 49, п.27 Приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34-н допущены нарушения требований, предъявляемых к проведению обязательной инвентаризации имущества: при смене материально ответственных лиц с балансовой стоимостью 1666,284 тыс. рублей;

- совместно с администрацией сельского поселения по-прежнему не приведено в соответствие с фактом наличие 2 объектов незавершённого строительства на сумму 1336,028 тыс. рублей, (секции 1котёл и производственная база);

- установлено наличие отсутствующего в учёте принтера НP Laser Jet 1018, подлежащего оприходованию;

- не используются, находятся в неисправном состоянии или морально устаревшие, полностью самортизированные 18 объектов имущества балансовой стоимостью 2127,429 тыс. рублей, подлежащие либо к списанию, либо к использованию, реализации.

- иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

Директору прендприятие выдано представление для устранения выявленных нарушений и недостатков.

Плановая проверка «Аудит эффективности расходов на организацию и обеспечение горячего питания школьников, в том числе с ограниченными возможностями здоровья (далее – ОВЗ), в муниципальном образовании Белоглинский район в 2020 году и истекшем периоде 2021 года»

Проверка проведена в виде параллельного контрольного мероприятия с Контрольно-счётной палатой Краснодарского края (во исполнение послания Президента РФ Федеральному Собранию от 15.01.2020 и обращения заместителя полпреда Президента РФ в ЮФО от 19.10.2020 №А52-4655-34)»

По результатом проверки составлен Акт контрольного мероприятия от 27.05.2021г.

            При этом проведены 4 встречные проверка в общеобразовательных школах района (МАОУ СОШ № 9, МБОУ СОШ № 11, 12, 5).

              Проверкой установлено:

1.      По состоянию на 01.01.2021 г. в 12 общеобразовательных школах района обучалось 3116 чел, в т.ч. 1321 чел. 1-4 классы. В 2 школах с. Белая Глина во вторую смену обучалось 375 человек, в том числе 1-4 классы 291 чел. При этом, суммарная проектная мощность 4 школ с. Белая Глина позволяет, при надлежащем распределении учащихся по школам, организовать обучение в одну смену.

а). Недостаточность на краевом и муниципальном уровне правового регулирования учащихся с ОВЗ за счёт бюджетных средств, имеющую высокую степень вероятность наступления риска и высокую степень влияния риска на эффективность использования средств. В результате отсутствия решения по финансированию питания учащихся с ОВЗ, в нарушение ч.7 ст.79 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" от 29.12.2012 N 273-ФЗ права 160 учащихся с ОВЗ на обеспечение их двухразовым бесплатным питанием нарушены в т.ч.:

- обучающиеся в школах 45 учащихся 1-4 классов вместо бесплатного двухразового питания имеют бесплатное одноразовое питание,

- обучающиеся в школе 82 учащихся 5-11 классов вместо бесплатного двухразового питания имеют одноразовое питание с преимущественной оплатой за счёт средств родительской платы (из бюджета 5 рублей);

33 учащихся с ОВЗ на дому, в т.ч. 16 чел. 1-4 классов и 17 чел 5-11 классов сухие пайки, иную компенсацию на питание не получают.

б). Несоблюдение требований, установленных нормативными правовыми актами РФ, в том числе СанПин, имеющий высокую степень вероятность наступления риска и высокую степень влияния риска на эффективность использования средств, в т.ч.:

- в нарушение п. 7.2. СанПиНа 2.4.5.2409-08 (действовал до 01.01.2021г.), п.2.2., рекомендации Роспотребнадзора по организации питания обучающихся общеобразовательных организаций № МР 2.4.0179-20 от 18 мая 2020 года в 3из 4 проверенных контрольно - счётной палатой школ в 2020г. и текущем периоде 2021г. не перемены для приёма пищи были менее установленных и рекомендованных 20 минут,

- в нарушение требований СанПиН 2.4.5.2409-08, рекомендаций Роспотребнадзора по организации питания обучающихся общеобразовательных организаций № МР 2.4.0179-20 от 18 мая 2020 года, обеды во вторую смену в МАОУ СОШ № 9 и в МБОУ СОШ № 12 со второй половине 2020г. были заменены на завтраки. При этом в МАОУ СОШ № 9 основной состав блюд для 1-4 классов и 5-11 классов одинаков, а калорийность 1-4 классов превышает 5-11 классы,

- в нарушение п.2.8 СанПиН 2.3/2.4.3590-20 в 4 из 4 проверенных КСП школ при изготовлении продукции допущены нарушения утверждённых руководителями технологических документов, явившихся одной из причин излишков готовой продукции на пищеблоках,

- территориальным отделом Управления Федеральной службы     Роспотребнадзора по Краснодарскому краю в Тихорецком, Белоглинском, Новопокровском районах в 9 из проверенных 9 школ установлены нарушения санитарно-эпидемиологического законодательства в т.ч.:

пунктов 3.4.3, 2.4.6.2, 2.4.6.3 СП 2.4.3648-20 "Санитарно-эпидемиологические требования к организациям воспитания и обучения, отдыха и оздоровления детей и молодежи",

пунктов 2.7, 3.2, 2.16, 2.18, 2.19 СанПиН 2.3/2.4.3590-20 «Санитарно-эпидемиологические требования к организации общественного питания населения»,

ст. 28, ст.17ч.1 Федерального закона от 30.03.1999г. № 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»,

- в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ допущены неэффективные расходы бюджетных средств в сумме 357,2 тыс. рублей на закупку длительное время неиспользуемого оборудования в количестве 20 единиц, предназначенного для организации питания, в сумме 5,0 тыс. рублей на закупку списанной МБОУ СОШ № 11 скоропортящейся продукцией в связи с приостановлением работы пищеблока по решению суда.

5. Из за ненадлежащего контроля со стороны администраций за организацией питания и работе материально-ответственных лиц в 4 из проверенных 4 школ допущены:

у кладовщиков школ установлена недостача 22 наименований продуктов питания на сумму 3597,53 рублей и излишек 21 наименований продуктов питания на сумму 1236,39 рублей. Итого нарушений на 4833,92 рублей, возмещённые в ходе проверки материально-ответственными лицами,

на пищеблоках школ установлены случаи списания продуктов сверх установленных рецептур, недовложения готовых блюд, излишки готовых блюд на общую сумму 10112,03, возмещённые в ходе проверки материально-ответственными лицами.

По результатам проверки трём кладовщикам и 6 поварам объявлены дисциплинарные взыскания.

6.      Установлены другие нарушения, отражённые в материалах проверки.

            Начальнику управления образования и директорам 3 школ направлены представления для устранения выявленных нарушений.     

Плановая проверка использования средств бюджета муниципального образования Белоглинский район, выделенных на реализацию муниципальной программы муниципального образования Белоглинский район «Экономическое развитие и инновационная экономика» за 2017г. - 2019 годы.

Проверка проведена в период с 10.02. 2020г. по 04.03. 2020г., при этом установлено:

При выделенных объёмах финансирования на программу в 2017-2019 годах в сумме 3380,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 2550,1 тыс. рублей, неосвоенные средства - 829,9 тыс. рублей – 24,6%. Кроме того, в 2020г. произведён возврат средств кассовых расходов 2019 года в сумме   196,896 тыс. рублей. За предшествующие два года (2015-2016г.) на программу израсходовано 13909,36 тыс. рублей. При этом:

- в нарушение п.2.2.2 Порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных программ муниципального образования Белоглинский район, установленные плановые значения целевых показателей занижаются под фактическое выполнение, что не соответствуют поставленным задачам и не способствует их выполнению. В результате происходит искусственное завышение показателей эффективности, при хороших отчётных выполнениях целевых показателей:     

    поставленная программой задача «увеличение доли участия субъектов малого и среднего предпринимательства в экономике Белоглинского района» не решается, фактическое исполнение целевых показателей «количество субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тысячу человек населения» и «доля численности населения, занятого в малом и среднем предпринимательстве в численности населения, занятого в экономике района» на начало 2020г. находятся ниже уровня 2016 и 2014 годов. С 2018г. прекращено финансирование мероприятий по подготовке, переподготовке, повышению квалификации» субъектов малого и среднего предпринимательства.   За период существования программы среди субъектов малого предпринимательства организован только 1 конкурс. Планируется сокращение показателя «число участников проведенных мероприятий (семинаров, «круглых столов, конференций, бизнес-форумов) по вопросам развития и поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства»,

    при поставленной программой задачи «развитие системы финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» с 2017г. прекращено их субсидирование в рамках программы;

- при общем целевом расходовании средств в рамках программы в целом и подпрограмм, расходование средств в рамках мероприятий подпрограммы № 2 «Формирование инвестиционной привлекательности муниципального образования Белоглинский район» не контролируется, своевременная корректировка программы не производится, вследствие чего:

при установленных программой в 2017г. расходах по мероприятию «Предоставление статистической информации» объёмов финансирования 51,0 тыс. рублей, 18.12.2017г. допущены непредусмотренные программой расходы на мероприятие сверх предусмотренных на мероприятие в сумме 4240,64 рублей,

при установленных программой в 2019г. расходах по мероприятию 2.1. «Подготовка и проведение презентаций инвестиционного потенциала муниципального образования Белоглинский район на престижных международных экономических форумах и выставках, проводимых в Российской Федерации и за рубежом» объёмов финансирования   191,4 тыс. рублей, сметы расходов по данному мероприятию утверждены на сумму 588,296 тыс. рублей, а фактические расходы по мероприятию составили 391,976 тыс. рублей, что больше предусмотренных программой расходов по мероприятию на 200,576 тыс. рублей. Расходование средств по мероприятию сверх установленных программой назначений произведено в декабре 2019г по 3 договорам;

- отчёты координатора программы об её исполнении за 2017 и 2019г. в части кассовых расходов мероприятий программы недостоверны, перерасходы средств в рамках мероприятий не отражены;

- принятие бюджетных обязательств для выполнения мероприятия 2.3 «Разработка Стратегии социально-экономического развития муниципального образования Белоглинский район до 2030 года» путём заключения договора Администрацией МО Белоглинский район был заключён прямой договор № 167 от 16.11.2018 с ООО «РЕНОМЕ Онлайн» на услуги по проведению диагностики конкурентоспособности и потенциала развития муниципального образования Белоглинский район ценой 99,0 тыс. рублей было необоснованным, поскольку на момент заключения договора программой не предусматривалось;

- иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

            Главе муниципального образования Белоглинский район направлено представления для устранения нарушений и привлечению к дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц.  

Плановая проверка использования денежных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании Белоглинский район» за 2017г - сентябрь 2019года.

Проверка проведена в период с 16 сентября 2019 года по 01 октября 2019 года, при этом установлено:

- в нарушение п. 4.3 порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных целевых программ, утверждённого постановлением администрации муниципального образования Белоглинский район от 31 июля 2015 года № 277 с изменениями и дополнениями:

- в течение всего проверяемого периода контрольные события в планах реализации программ не указывались,

- корректировка планов реализации программы в течение всего проверяемого периода, при наличии её необходимости, не производилась;

            - в нарушение п. 2.2.4 порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных целевых программ, в текстовой части программы в разделе 4. «Обоснование ресурсного обеспечения муниципальной программы» во всех редакциях указанные ссылки на соответствующую государственную программу Российской Федерации (Краснодарского края) не произведены, уровни софинансирования не указаны;

- в нарушение п.3 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, Положения о формировании муниципального задания        на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений муниципального образования Белоглинский район             и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (постановление администрации МО Белоглинский район № 349 от 01.10.2015г с изменениями и дополнениями Отделом допущены нарушения установленного порядка формирования муниципального задания:

- в нарушение п.3 Положения № 349 в утвержденных Отделом по физической культуре и спорту администрации МО Белоглинский район редакциях муниципальных заданий на 2017г. 13.01.2017 и 26.09.2017 и 26.01.2018г. на 2018г. не были доведены отдельные услуги работы, утверждённые ведомственным перечнем муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями, подведомственными отделу по физической культуре и спорту администрации муниципального образования Белоглинский район, утверждённые приказом начальника отдела по физической культуре и спорту администрации муниципального образования Белоглинский район от 12.02.2015г. в редакции приказов от 09.01.2017 № 01 от 26.09.2017 № 35. При этом были доведены услуги и работы, отсутствующие в ведомственном перечне.

- редакции муниципальных заданий от 13.01.2017, 26.09.2017 на 2017г. и от 09.01.2018г. на 2018г. по форме и содержанию не в полной мере соответствуют установленным требованиям, поскольку не содержат предусмотренного постановлением № 467 от 13.10.2016г. в части 3 муниципального задания пункта «4.2.1. Сроки представления предварительного отчета об исполнении муниципального задания.» ;

            - в нарушение Бюджетного кодекса РФ, Положения о формировании муниципального задания        на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений муниципального образования Белоглинский райо и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания (постановление администрации МО Белоглинский район № 349 от 01.10.2015г с изменениями и дополнениями Отделом допущены нарушения финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания:

- в нарушение п. 4 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, п. 10 Положения № 349, доведённые Отделом Соглашениями о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (работ) 25.10.2017, 01.11.2017, 19.01.2018, 19.03.2018, 24.09.2018, 06.11.2018, 14.12.2018, 10.06.2019 объёмы финансирования не были рассчитаны на основании утверждённых нормативных затрат и количественных             показателей муниципальных заданий, отличались от расчётных значений,

- в нарушение п.3. ст.9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», п.34 Положения № 349 24.09.2018г Отделом произведено незаконное уменьшение объёма субсидирования без изменения муниципального задания,

- в нарушение п. 38 Положения № 349, перечисление субсидии на выполнение муниципального задания платёжным поручением № 13608 от 26.12.2018 в сумме 100600 рублей произведено без представления отчёта об исполнении муниципального задания. Предварительный отчёт не составлялся,

- за 2018г., не выполнены количественные показатели по 3 муниципальным услугам, в том числе по одной (Тяжелая атлетика. Этап начальной подготовки) более чем на 10%. Не выполнены показатели качества по 1 услуги, по 2 услугам фактические показатели качества не определены.

            Начальнику отдела по физической культуре и спорту администрации муниципального образования Белоглинский район направлено представление для устранения выявленных нарушений.

            В отношении ответственного за реализацию программы должностного лица - начальника отдела по физической культуре и спорту администрации муниципального образования Белоглинский район возбуждено административное производство по ст. 15.15.15 КоАП РФ «Нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания».

Внеплановая выборочная проверка состояния законности в сфере оплаты труда работников образования по поставленным вопросам за 2018г.- текущий период 2019 года.

Проверка проведена в период с 30 августа 2019 года по 05 сентября 2019 года по обращению прокурора Белоглинского района. Проверкой установлено 10 случаев нарушений в оплате труда (недоначисление, незаконное начисления) в 3 Учреждениях образования: МАДОУ «Детский сад № 4 Белоглинского района», МБДОУ «Д/с № 8», МБДОУ «Д/с №2». В ходе проверки произведено возмещение незаконных расходов и доначисление оплаты труда. Материалы проверки направлены в прокуратуру района.

Плановая проверка проверке законности, результативности (эффективности и экономности) использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по одному из направлений развития детей № 2 Белоглинского района».

Проверка проведена в срок с 12 августа 2019 года по 05 сентября 2019 года, при этом установлено:

-в нарушение ст. 147 Трудового кодекса РФ п.1 Постановления Правительства РФ от 20.11.2008г. №870, решения комиссии по результатам проведенной специальной оценки условий труда от 07.05.2018г., произведено   недоначисление доплаты за опасные и тяжёлые условия с момента установления факторов вредности 1 работнику (доначислена в ходе проверки);

- выборочной инвентаризацией выявлена недостача продуктов питания у кладовщика (возмещена в ходе проверки материально-ответственным лицом);

-нарушение Положения об учете муниципального имущества и ведения реестра муниципального имущества муниципального образования Белоглинский район, п.1 статьи 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учёте» №402-ФЗ от 06.12.2011г сведения об объектах учета (6 беседок) внесены в Реестр муниципальной собственности с нарушением 2-недельного срока с момента возникновения такого права.

- иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

Заведующему Учреждением направлено представление  для устранения выявленных нарушений. 

Внеплановая проверка использования автотранспорта МБУЗ «ЦРБ администрации Белоглинского района».

 Проверка проведена по обращению прокурора  района по поставаленным вопросам. Материалы проверки переданы в прокуратуру района.

Плановая проверка законности, результативности использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом администрации  Новопавловского сельского поселения Белоглинского района  и находящихся в её подчинении учреждений и предприятий за второе полугодие 2016г. - май 2019 года.

Проверка проведена  в период с  13 июня 2019г., по 05 июля  года. При этом проведены  две встречные проверки.  Проверкой установлено:

За 2016-2018г. Администрацией поселения и подведомственными ей  учреждениями из бюджета поселения израсходовано 121839,7 тыс. рублей. При этом, при  общей положительной динамики развития поселения в целом, администрацией поселения и подведомственными ей учреждениями и МУП допущены  нарушения:

- при реализации муниципальной целевой программы «Обеспечение безопасности населения Новопавловского сельского поселения Белоглинского района» 13.12.2017г. допущено нецелевое расходование бюджетных средств в сумме 926,00 рублей,  не предусмотренных мероприятиями  программы,  подлежащих восстановлению в бюджет поселения;

- под видом ремонта в соответствии в соответствии  со ст. 1 Градостроительного кодекса РФ,  произведена фактическая реконструкция объекта капитального строительства водопроводных сетей по ул. 60 лет СССР в хут. Меклета Белоглинского района протяжённостью 5,0 км, при этом без проведения демонтажных работ проведена укладка  2,8 км. нового трубопровода иного диаметра,  устроено 5 новых колодцев со стоимостью работ 920368,14 рублей, в связи с чем стоимость объекта подлежит увеличению на стоимость работ по реконструкции;

- в нарушение ст. 69.2 п.3 Бюджетного кодекса РФ, п.3 Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Новопавловского сельского поселения Белоглинского района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, ответственным должностным работником  был нарушен порядок  разработки муниципального задания, выразившийся в подготовке и последующему доведению 27.12.2017г  до исполнителей МБУК «Новопавловская КС» и МБУК «Новопавловская ПДБ» услуг, не предусмотренных  ведомственным перечнем муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями Новопавловского сельского поселения Белоглинского района,   что содержат признаки административного правонарушения,  предусматривающего ответственность по ст. 15.15.15 КоАП РФ;

 - в нарушение п. 10 и 11 Положения о формировании муниципального задания, п. 2.1.1.  заключённых соглашений о субсидировании, произведённый ответственным должностным работником и утверждённый 29.12.2017г.   расчёт нормативных затрат на 2018год МБУК «Новопавловская  ПДБ» не содержит раздельный расчет норматива муниципальных затрат в соответствии с утверждённым ведомственным перечнем по услуге «Библиотечное, библиографическое и информационное обслуживание пользователей библиотеки» - раздельно по стационару и по интернету, что привело к ущемлению интересов Учреждения,  содержатся признаки административного правонарушения,  предусматривающего ответственность по ст. 15.15.15 КоАП РФ;

- в нарушение п. 38 Положения о формировании муниципального задания,  перечисление последних декабрьских субсидий МБУК «Новопавловская КС»  платёжным поручением № 123343 от 03.12.2018 в сумме 275000,00 рублей и МБУК «Новопавловская ПДБ» платёжным поручением № 123344 от 03.12.2018  в сумме 100000,00 рублей произведено без предоставления данными учреждениями предварительного отчета об исполнении муниципального задания, что в каждом указанном случае содержат признаки административного правонарушения,  предусматривающего ответственность по ст. 15.15.15 КоАП РФ;

            - в нарушение п.37 Положения о формировании муниципального задания,  перечисление субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий   МБУК «Новопавловская КС» и  МБУК «Новопавловская ПДБ в январе 2919г. не производилось;

- в нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ произведено неэффективное расходование бюджетных средств  на уплату штрафов по административным  правонарушениям юридического лица в сумме  155000 рублей, в т.ч.:

- МКУ «Новопавловское хозяйственное объединение»-15000рублей;

- МБУК «Новопавловская клубная система» -20000рублей;

-Администрацией Новопавловского сельского поселения Белоглинского района -120000рублей;

            -  в нарушение ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ, внутренний финансовый  аудит администрацией поселения   не проводится, внутренний финансовый контроль ограничен только проверками в сфере закупок;

                        -  допущено нарушение условий исполнения муниципальных контрактов  подрядчиками и иные нарушения в сфере закупок стоимостью 6285,9 тыс. рублей, 

- допущены нарушения установленного порядка ведения реестра муниципального имущества:

- в нарушение п.4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утверждённым приказом Министерства экономического развития РФ от 30.08.2011 № 424, в разделе 1 Реестра  недвижимое имущество отсутствуют сведения об амортизации (износе),

- в колонке адрес (местонахождение) объекта имеется множество случаев неверных, неполных адресов, отсутствуют множественные сведения по колонке «Площадь протяженность иные параметры» и т.д.

- в нарушение п. 2.1.4 Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности Новопавловского сельского поселения Белоглинского района», Статьи 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете",  п.20 Инструкции № 157н  не проводится инвентаризация имущества казны, не имеющего стоимостную оценку - 10 дамб из 67 объектов казны,  числящихся в учёте 23 объектов недвижимого имущества;

            - в нарушение статьи 12 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" вышеуказанные объекты бухгалтерского учёта не имеют  денежного измерения;

            - 7 объектов имущества МКУ «Новопавловское хозяйственное объединение» балансовой стоимостью 113,3 тыс. рублей  не эксплуатируются, находятся в неисправном состоянии, т.е. имеет место неэффективное использование (неиспользование) имущества. На отдельных объектах имущества отсутствуют инвентарные номера;

- в нарушение ст. 179  Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.4.1 Порядка разработки, формирования, утверждения и реализации муниципальных программ Новопавловского сельского поселения Белоглинского района,  ежегодная оценка эффективности реализации муниципальных программ в проверяемом периоде не проводилась;

- допущены нарушения МУП «Поселенческий водопровод»:

- в нарушении статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации, Закона РФ от 21 февраля 1992 года N 2395-1"О недрах», Устава Предприятия, деятельность по добычи подземных вод  в х.  Меклета и с. Кулешовка с получением доходов от их реализации осуществляется без наличия соответствующей лицензии;

-в нарушение постановления Администрации Новопавловского сельского поселения Белоглинского района от 17.07.2017г. №91 «Об утверждении Порядка определения случаев обязательной ежегодной аудиторской проверки независимым аудитором бухгалтерской (финансовой) отчетности муниципальных унитарных предприятий» ежегодный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности  за проверяемый период не проводился;

- неэффективное использование (неиспользование) транспорта в количестве 3 единиц балансовой стоимостью 253,9 тыс. рублей;

- в нарушение п.2 Указаний Центрального банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У установлен один случай  накопления наличных денег в кассе 05.04.2019г сверх установленного лимита остатка наличных денег, что в отношении Предприятия и ответственного должностного  лица  директора предприятия содержит признаки административного правонарушения,  предусмотренные ст.15.1ч.1 КоАП РФ. «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций»;

- в нарушение ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ  допущены нарушения при оформлении документов на  списание материальных средств;

-в нарушение Приказа Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н «Об утверждении  Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», за проверяемый на 38 объектах с балансовой стоимостью имущества  14465,2 тыс. рублей,  не проведена      плановая   инвентаризация. Проведение инвентаризации имущества более 5 лет не проводилась. При смене руководителя произведена только передача имущества с составлением акта приёма- передачи.

- иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

            Главе поселения и директору МУП «Поселенческий водопровод» выданы представления для  устранения выявленных нарушений и возмещения незаконных расходов. Возбуждены административные производства по ст. 15.15.15 – 2 шт. и ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ- 2 шт..

Плановая проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования денежных средств, установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности МБОУ СОШ № 12 за 2016-2018гг. Аудит в сфере закупок.

Проверка проведена  в период с  20 мая 2019 года по 04 июня  2019 года.

Проверкой  установлено:

За 2016-2018г. расходы Учреждения   составили 79688,12 тыс. рублей, при этом были допущены нарушения:

- в нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ, Соглашения № 31 о предоставлении целевых субсидий от 12.01.2017г. с учётом  дополнительного соглашения № 31/6 от 28.09.2017 г.,  часть предоставленной Учреждению субсидии на проведение капитального и текущего ремонта зданий и сооружений, приобретение стройматериалов, разработку проектной документации в целях проведения капитального ремонта, по заключённому директором Учреждения договору № 2/17 от 01.06.2017 с МУП «Белоглинский водоканал»  израсходована на прокладку подводящего водопровода, не значащегося в реестре муниципальной собственности и учёте Учреждения (новое строительство). При этом большая часть водопровода проведена за пределами территории школы с подключением к построенному участку частного сектора. Указанное является нецелевым использованием бюджетных средств района в сумме 320885 рублей, содержит признаки административного правонарушения в отношении Учреждения и директора, предусмотренные ст. 15.14.КоАП РФ, подлежит возмещению в бюджет района;

- в нарушение Положения об учете муниципального имущества и ведения реестра муниципального имущества муниципального образования Белоглинский район (далее – Положение), утверждённого постановлением администрации муниципального образования  Белоглинский район от 13.03.2018 № 105., п.1 статьи 9. Федерального Закона «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от  06.12.2011г.,  подводящий водопровод стоимостью 320885 рублей,, как объект основных средств учётными бухгалтерским и документами не оформлен, в реестр муниципального имущества не включён;

- в нарушение ст. 147 Трудового кодекса РФ, п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.11.2008г № 870, решения комиссии по  результатам аттестации рабочих мест, произведены незаконные расходы по выплате доплат за вредные условия труда при отсутствии таковых одному работнику за период с 27.06.2018г. по август 2018г. в сумме 4429,34  рублей, подлежащие возмещению в краевой бюджет; 

-  допускаются случаи нарушения норм закладки продуктов питания, предусмотренные технико-технологическим картами приготовления блюд, в связи с чем допущено излишнее списание продуктов питания на сумму 687,72 рублей,  подлежащих возмещению на собственные доходы Учреждения;

- в нарушение п.3.3 и п.3. 3.5 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях",  Учреждением допущено нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а равно как и самих документов, путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"- неразмещение отдельных документов на сайте, их несвоевременное размещение;

- в нарушение п.3 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ,  п.38 Приложения к постановлению «Положение о формировании муниципального задания», предварительный отчёт о выполнении муниципального задания за 2017г. не составлялся;

- в нарушение  ст. 34 Бюджетного кодекса РФ  «Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств» допущено неэффективное расходование бюджетных средств в 2018 году в сумме 30, 0 тыс. рублей на оплату административного штрафа за нарушения санитарно-эпидемиологических требований к условиям отдыха и оздоровления детей;

- в нарушение ст.11 ФЗ от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёту»,         п. 1.18 Учётной политики Учреждения,  в 2017г.   не проведена обязательная инвентаризация имущества стоимостью 3279,09 тыс. рублей при смене  материально ответственного лица (завхоза). Акт приёма передачи имущества установленной формы также не составлялся;

- в нарушение Положения по учётной политики, списание материалов в 2016г. в сумме 462,454 тыс. рублей, в 2018г. в сумме 203,464 тыс. рублей произведено без составления актов о списании материальных запасов установленной формы и без участия членов комиссии, определённых приказом директора Учреждения (исправлено в ходе проверки);

- выборочной инвентаризацией имущества установлено неиспользование отдельного имущества, полученного от МАОУ СОШ № 9, отсутствие нанесения отдельных инвентарных номеров;

- в нарушение ч. 3 ст. 103 Закона № 44-ФЗ контрактным управляющим допущено 2 случая (8.01.2019 и 05.03.2019) несвоевременного направления информации об исполнении контрактов ценой 1254,6 тыс. рублей для размещения в реестре контрактов, что в каждом указанном случае содержит признаки административного правонарушения в отношении должностного лица – контрактного управляющего, предусмотренные  ч. 2 ст. 7.31 КоАП РФ;

- в нарушение п. 3 Положения о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта допущено 2 случая  (29.10.2018 и 31.01.2019) несвоевременного размещения отчёта об исполнении контракта ценой 450,0 тыс. рублей, что в каждом указанном случае  в отношении Учреждения и его должностного лица – контрактного управляющего, содержит признаки административного правонарушения, предусмотренные  ч. 1.4 ст. 7.30 КоАП РФ;

- в нарушение условий контракта допущено 2 случая просрочки подрядчиками срока исполнения контрактов  на ремонт спортзала  и реставрации оконных блоков ценой 7492,575 тыс. рублей на 24 и 30 календарных дней.  Претензии Учреждения о выплате неустойки подрядчиками  ООО «Строительное предприятие «Стройрезерв» и ООО «ИнвестСтрой в суммах  22171,20 и 27180 рублей удовлетворены.

- иные нарушения, указанные в акте контрольного мероприятия.

            Материалы проверки в части аудита закупок переданы в прокуратуру района   для возбуждения административного производства. Директору школы и начальнику управления образования выданы представления для устранения выявленных нарушений и возмещения незаконных расходов.    

Дата изменения: 20.12.2023 09:19